미국 주식 투자자를 위한 양도세 계산 및 절세 방법까지

1. 양도소득세란?

한국에서 증권 거래소를 통해 미국 주식을 매매하는 투자자들은 국세청에 발생한 차익, 즉 이익을 신고하고 세금을 납부해야 합니다.

① 공제 한도 : 연간 250만원까지 비과세이고, 초과분에 대해 22%의 세율이 적용됩니다. (지방소득세 포함)

② 신고 및 세금 납부 기간 : 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지의 거래 내역을 매년5월 신고 및 납부해야합니다. 보통 증권사에 대행 신고 서비스가 4월쯤 오픈되며, 해당 기간을 놓쳤다면 개인이 직접 신고할 수 있습니다. 

 

2. 양도소득 계산 방법

양도차익이란

양도차익이란, 주식을 매도한 총 금액에서 주식을 매수한 총 금액과 전체 매매시 발생한 수수료를 뺀 금액입니다. 

자세한 예를 들어 계산 방법을 알아보겠습니다. 

 

예를 들어, 어떤 투자자가 A 주식을 1,000달러에 매수 후 1,500달러에 매도하고, 환율이 각각 1,400원/달러라고 가정하면

- 매수 시: 1,000달러 * 1,400원 = 1,400,000원

- 매도 시: 1,500달러 * 1,400원 = 2,100,000원

= 양도차익: 2,100,000원 - 1,400,000원 = 700,000원

이 경우, 양도차익은 70만원이 발생했으므로 공제 한도(250만원)를 초과하지 않아 세금은 부과되지 않습니다.

 

다른 경우를 들겠습니다.

- 매수 시: 3,000달러 1,400원 = 4,200,000원

- 매도 시: 6,000달러 1,400원 = 8,400,000원

= 양도차익: 8,400,000원 - 4,200,000원 = 4,200,000원

 

양도차익이 420만원으로 250만 원을 초과합니다. 이 경우 세금은 이렇게 계산됩니다. 

- 매수금액 4,200,000원 - 매도금액 2,500,000원 = 양도차익 1,700,000원

- 세금 : 1,700,000원의 22% = 374,000원

 

 

3. 양도소득 계산 기준

① 선입선출법(FIFO) : 매도 시, 먼저 매수한 주식을 먼저 매도하는 것으로 계산합니다. 미래에셋, 신한, 키움증권이 사용하는 방법입니다. 

② 이동평균법 : 매수한 주식의 전체 평균 단가를 기준으로 취득가액을 산정합니다. 삼성증권과 한국투자, 대신증권 등이 사용하는 방법입니다. 

---

1. 2024년 1월 10일: 100주 매수, 주당 10달러 (환율 1,400원)
2. 2024년 2월 20일: 100주 매수, 주당 12달러 (환율 1,400원)
3. 2024년 6월 30일: 150주 매도, 주당 15달러 (환율 1,400원)

구분	양도가액	취득가액	양도차액
선입선출법	3,150,000원(150주 × 15달러 × 1,400원)	2,240,000원(1,400,000원 + 840,000원)	910,000원
이동평균법	3,150,000원(150주 × 15달러 × 1,400원)	2,310,000원(150주 × 15,400원/주)	840,000원

위 예시에서는 선입선출법이 이동평균법보다 양도차익이 더 높게 산출됐으나, 자신의 거래 시점/매수 가격에 따라 해당 내용은 달라질 수 있습니다. 

 

4. 양도소득세 절세 방법

① 양도차익 계산법 변경하기 - 증권사마다 선입선출법, 이동평균법 중 적용하여 양도차익을 계산하는 방식이 다르기 때문에 수익 실현 전이라면 원하는 방식을 쓰는 증권사로 주식을 계좌 이동 한 뒤, 진행하는 방법이 있습니다. 

② 신고 기간 내라면, 손실 종목 매도로 총 이익 줄이기 - 만약 한 종목에서 1천만원의 수익이 나 과세가 불가피할 때, 8백만원 손해보고 있는 주식을 매도한다면 총 이익이 2백만원으로 집계돼 과세 대상에서 제외됩니다. 

 

5. 양도소득세 주의 사항

① 매도 날짜 잘 확인하기

미국 주식의 경우, 체결일 기준으로 +3일에 대금이 지급됩니다. 대금이 지급된 날을 결제일로 보는데, 세법에서는 결제일이 기준이기 때문에 공제범위를 250만원으로 맞추기 위해 손실 종목을 매도할 때도 날짜를 잘 계산해야 합니다. (동일 연도 안에 결제일이 들어올 수 있도록요! 

 

② 환율도 확인하기

마찬가지로, 결제일 기준의 환율로 과세됩니다. 예를 들어 주당 1달러인 미국 주식을 1400원일 때 100주 구매후, 1달러에 판매했는데 이 때 환율이 1500원으로 올랐다면 매수 시엔 14만원, 매도 시엔 15만원이기 때문에 1만원이 양도차익으로 발생하게 됩니다.

주가는 그대로지만 양도차익이 발생하게 되는 상황인데, 그렇기 때문에 매도 시기에 따른 환율도 잘 계산해봐야겠습니다.